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           臺灣經濟新報  財務資料庫    科目說明

 保險業        資產負債表                                      列印日:050304 

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                              級 季

 CODE    會計科目             別 別  說明

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 T0112   現金及約當現金       2  2   除了貨幣現金之定義外,尚含約當現金(參考#0115)

之相關金額。但不包括已指定用途的部分。

 

 T0122    短期投資            2  2   包括股票投資、債券投資、待售產業,發展中物業

                                     投資及其他短期投資.

 T0130    應收帳款及票據      2  2   包含公司因營業行為而產生的貨幣請求權。

 T0160    其他應收款          2  2   指公司因非營業行為而產生的貨幣請求權,但不包

                                     括非營業的應收關係人往來款。例如:應收非交易

                                     款、應收職工墊付款、應收股利、應收利息、應收

未實現的認股款等。

T0165   短期借支            2  2   指該公司對外之短期資金融通款項,但不包括關係

                                     人往來款的部份。

 T0180    預付費用            2  2   乃指金額已付,而商品或勞務尚未取得或消耗之流

                                     動資產,且包括遞延資產的部分。

 T0190    其他流動資產        2  2   乃是無法歸屬於以上各項的流動資產。

 T0100    流動資產            1  2   =0112+0122+0130+0160+0165+0180+0190

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 T0300    長期投資            1  2   包括權益證券、抵押放款、債券投資、物業投資、

                                     及其他投資。

                                     =SUM(#0301+#0302+#0303+#0304+#0307+#0306)

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 T0400    固定資產            1  2   指營業或生產專用的固定資產,包括土地、建築

                                     物、機器設備、運輸設備及其他設備等。

                                     =SUM(#0410+#0420+#0430+#0460+#0485+#0486+#0487+#0490)

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 T0810    遞延資產            2  2   指發生的支出其效益超過一年或一個營業週期,則

                                     其成本應由各期分攤,包括遞延支出、遞延所得

                                     稅,即(#0811+#0812),例如:軟體開發成本、長

                                     期預付款(費用)、公司債發行成本等。

 T0820    無形資產            2  2   包括商譽、專利權、商標權、開辦費、特許權、會

                                     員席等無形資產,即(#0825+#0826+#0827+#0828)。

 T0890    什項資產            2  2   包括長期借支、長期應收款、催收款、暫付款、存

                                     出保証金、閒置資產、承受擔保品、應收聯營公司款等。

 T0850    合併借項            2  2   此為合併報表方有之科目,例如:合併時所產生的

                                     商譽。但在菲律賓報表中,此科目通常為零。

 T0800    其他資產            1      即(#0810+#0820+#0850+#0890)。

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 T0010    資產總額            1  2   即(#0100+#0200+#0300+#0400+#0800)

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 T1130    應付帳款及票據      2  2   因營業行為而產生的應收款項或票據。如:應付保

險費。

 T1170    應付費用            2  2   應付費用指公司當期已實際享受權益(無未來經濟

                                     效益),但尚未支付款項之短期負債,應於結算

                                     時,加以調整入帳,例如:應付工資、租金、利

                                     息、職工福利金、佣金等,但不包含各類應付稅金

(參考#1210)。

 T1180    預收款項            2  2   指需於一年內提供貨物或勞務之預收收益或預收

                                     款,例如預收貨款(或預收勞務款)、顧客的保證

金、未實現利利益或收入等。

T1190   其他應付款          2  2    包括應付設備(土地)款、應付董監酬勞、應付利潤等。

 T1200    應付股利            2  2   指公司提議發放的股利。

 T1210    應付所得稅          2  2   包括了應付所得稅、輸出加值稅、預扣所得稅等。

 T1220    一年內到期長期負債  2  2   包括長期銀行借款、公司債、應付租賃及分期付

                                     款、其他借款、應付關稅款之一年內到期部分。

 T1230    其他流動負債        2  2   乃是無法歸屬於以上各項的流動負債,受託代銷商

                                     品款、暫收款等。

 T1100    流動負債            1  2   即(#1130+#1160+#1170+#1180+#1190+#1200+#1210+

                                       #1220+#1230)。

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 T1400    長期負債            1  2   包含長期銀行錯款、債券(可轉債、次級債務)、其

                                     他借款等。

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 T1490    遞延貸項            2  2   包括遞延資產、遞延收入、未實現收益及預付租金等。

 T1510    退休金準備          2  2   按員工退休辦法所提列的準備,例如:退休金的估計負債

                                    

 T1515    遞延所得稅(資負表)  2  2   跨期間所得稅分攤,因會計所得和課稅所得不同所產生之

                                     遞延認列之所得稅費用。即(#1516+#1517)。

T1560   各項損失準備       2  2   指各項營業損失準備,含外幣兌換捐失準備,但不含退休

                                     金準備(#1510) 及遞延所得稅準備(#1515) 。

 T1520    什項負債            2  2   包括外幣兌換、客戶存款、應付聯營公司款、估計應付項

                                     目發展成本、其他長期負債等。即SUM(#1521...#1525)。

 T1570    合併貸項            2  2   為合併報表方有之科目,如:合併時產生的負商譽。

 T2900    少數股權            1  2   為合併報表才有之科目,係指少數股東所擁有之普通股股

                                     東權益;在非合併報表時,本科目恆為零。

                                     (註)某些公司會在簡易的資產負債表中,將少數股權併入

                                     其他負債中,因無法分拆,而將其一併計入什項負債

                                     #1250 中。

 T1500    其他負債及準備      1  2   即(#1490+#1510+#1515+#1560#+#1520+#1570+#2900)。

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 T1000    負債總額            1  2   包含精算負債、其他保險負債、其他負債。

                                     即(#1100+#1400+#1500+#1700)

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 T2110    普通股股本          1  2   指公司已發行之普通股股本,包括 A股及 B股。然而實際

                                     上,公司總發行的普通股股本實為 (#2110+#2200),但因

                                     部份股東持有之股本並未完全繳足認購款 (參考#2250),

                                     所以部份股數無法於市場上流通交易。

 T2120    特別股股本          1  2   指股利發放權利優先於普通股之已發行特別股股本,包括

                                     可轉讓及不可轉讓特別股。

 T2200    預收股款-普通股     1  2   指發行普通股辦理現金增資時,已認購的股本,不含溢價

                                     的金額,且與已發行普通股股本#2110 合計後,即為公司

                                     的普通股總發行股本。

 T2210    預收股款-特別股     1  2   發行特別股現金增資時,所收到的認股款,含面額及溢價

                                     的金額,且與已發行特別股股本#2120 合計後,即為公司

                                     特別股的總發行股本。

 T2250    預收股款未實現(普)  1  2   指發行普通股來辦理現金增資時,在已認購的股本中,應

                                     收而未實際收到認股款的部份,為一減項科目。

 T2260    預收股款未實現(特)  1  2   指發行特別股來辦理現金增資時,在已認購的股本中,應

                                     收而未實際收到認股款的部份,為一減項科目。

 T2300    增資準備            1  2   指發行股票股利的待轉股本,待將來正式發行時,會按面

                                     值轉入已發行股本中,並把溢價轉入資本公積;包括重估

                                     股本。

 T2310    資本公積            1  2   含發行新股溢價金額,固定資產重估增值儲備,資本儲備

                                     、匯兌儲備、一般資產儲備、附屬公司增值儲備及其他特

                                     別儲備,即(#2311+#2312+#2313),其中(#2313=#2314+

                                     #2315+#2316+#2317+#2318)。

 T2320    法定盈餘公積        1  2   指依公司法指撥之保留盈餘,但在菲律賓的報表中,對於

                                     已指撥的保留盈餘,幾乎未明確指出法定提撥的部份,故

                                     全數皆計入特別盈餘公積(#2330) 中。

 T2330    特別盈餘公積        1  2   依公司章程、契約限制或特殊需要所指撥之保留盈餘,但

                                     在菲律賓的報表中,對於已指撥的保留盈餘,若未明確指

                                     出法定提撥的部份,則全數計入本科目中。

 T2340    未分配盈餘          1  2   指尚未被分配之累積利潤或累積虧損。

 T2350    長期投資評價損失    1  2   指長期投資於上市公司股票時,按成本與市價孰低法計價

                                     所提列之未實現跌價損失,包括投資在聯營公司的部份及

                                     長期投資重新分類的調整數。

 T2360    外幣換算調整數      1  2   指被投資公司由於功能性貨幣與本國貨幣不同,換算所產

                                     生之兌換差額,包括附屬子公司的部份。

 T2370    資本調整數          1      針對某些特殊性質的資本而設立的調整科目,包括預收未

                                     來即將發行的普通股或特別股的股款或認購保證金、流通

                                     在外的認股權證、員工認股計劃的應收認股款,即(#2371

                                     +#2372+#273+#2374)。

 T2400    庫藏股票            1  2   是指公司持有自己公司股票的部份,或其曾在外發行過,

                                     但目前收回卻尚未註銷者,包括附屬子公司持有的股份。

 T2000    股東權益總額        1  2   即(#2110+#2120+#2200+#2210-#2250-#2260+#2300+#2310

                                     +#2320+#2330+#2340-#2350+#2360+#2370-#2400)。

 T0020    負債及股東權益總額  1  2   即(#1000+#2000)

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 級別:共有 4級           季別:3 =年度資料才提供, 2 =半年度及年度資料才提供

 業別:F=一般產業, H=金融業, B=壽險業, K=產險業, V=投資業, S=證券業, M=合併報表