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                 臺灣經濟新報  財務資料庫  科目說明
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一般產業(合併及非合併)          ─ 資產負債表                          列印日:100223 BY TEJ
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                                                                                                                                                              資料庫財務單位:仟元(TWD
 

代碼

會計科目名稱

說明

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0112

現金及約當現金

係庫存現金、銀行存款與零星支出之週轉金及隨時可轉換成定額現金且即將到期

 

 

而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資

 

 

約當現金係指係投資日起三個月內到期之商業本票,銀行承兌匯票等

0122

短期投資

95年起適用=FV變動入IS流金資+備供出售流金資+持至到期流金資+避險流衍金

 

 

+成本衡量流金資+無活絡市場流債投

 

 

= T012C +T012H +T012K +T012M +T012N +T012P

0130

應收帳款及票據

僅含出售商品、勞務之貨幣請求權(含關係人部份),非營業行為者均予剔除 (

 

 

含關係人部份).

0160

其他應收款

非由營業活動之應收款項、如應收利息、應收租金、應收退稅款、應收保險賠償

 

 

款或損害賠償金等

0165

資金貸予他人-流動

對關係企業、股東、員工、同業之短期資金融通

0170

存貨

=原料及物料+半成品及在製品+商品及製成品+其它存貨+存貨備抵跌價損失+存貨

 

 

= T0171 +T0172 +T0173 +T0174 +T0175 +T0176 +T017A

 

 

(1)備供正常營業出售者 (2)生產中且在生產完成後將供營業出售者(3)於商品生

 

 

產貨勞務提供過程中,所消耗之材料或物料。(財會公報#10存貨定義)

 

 

差異分攤+備抵銷貨退回及折讓

 

 

若為營業範圍涉及營建業,則須將營建用地、在建工程及待售屋等加入

0180

預付費用及預付款

企業如因購貨需求或收取勞務時,依約定預付給提供商品或勞務者款項之部分

 

 

本科目除一般預付款項及費用, 尚包含用品盤存, 航運業油料盤存,若該財報

 

 

於本科目包含暫付款、留抵稅額,亦不予以拆出

0196

待處分長期投資

預計於資產負債表後12個月內出售之對被投資公司之股權投資.

0190

其他流動資產

=其他金融資產-流動 -其他流金資-短期借支() -其他流資-短期借支()

 

 

=T016A -T016 -T016E +T0182 +T0190 +T0198

 

 

遞延所得稅資產-流動 +其他流動資產 +待處份子公司資產

0100

流動資產

= 現金及約當現金 +短期投資 +其他應收款 +預付費用及預付款 +其他流動資產

 

 

+待處分長期投資

 

 

= T0112 +T0122 +T0130 +T0160 +T0165 +T0170 +T0180 +T0196 +T0190

 

 

企業因營業所產生之資產,預期將於企業之正常營業週期中變現、消耗或意圖出

 

 

售者

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0300

長期投資

95年起適用=FV變入IS非流金 +備供出售非流金資 +持至到期非流金資+避險非

 

 

流金資 +成本衡量非流金資 +無活絡市場非流債投 +採權益法之長期股權投資 +

 

 

預付投資款 +不動產投資 +償債基金 +其他長期投資 +其他金融資產(投資) +

 

 

金及投資 +其他金融資產-非流動

 

 

Since 2006 T0300 =T0340 +T0350 +T0370 +T0380 +T0390 +T0314+T0315+T032A

 

 

T0303 +T032B +T0395 +T0300 +T0840

 

 

係各類特種基金及因經常業務目的而為長期性之投資

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0410

土地成本

不含重估增值(但如資料不全者則不拆出)

0420

房屋及建築成本

不含重估增值(但如資料不全者則不拆出)

0430

機器及儀器設備成本

含租賃設備─機器、其他生財器具則不計入。化工業的儲槽、儀器,電子業的模

 

 

具設備均歸此

0460

其他設備成本

土地改良物、生財器具、模具設備、運輸設備、租賃改良及礦場、林場等折耗性

 

 

固定資產

0485

固定資產重估增值

係企業依據固定資產之市價, 對於帳面價值所做調整

0486

固定資產累計折舊

將固定資產之已耗用成本, 以合理有系統之方法, 分攤至固定資產之耐用期間

 

 

(鄭丁旺. 中級會計學. 10th. P.367)

0487

固定資產損失準備

資產之帳面價值大於可回收金額時,所提列之金額,為固定資產之減項

0490

在建工程及預付款

在建工程係指固定資產之更新,擴建,技術更新等但尚未完成之工程

 

 

本處預付款係指預付設備款,係指主因添購/建置固定資產所需,所預付之款項

0400

固定資產

=土地成本 +土地改良物 +房屋及建築成本 +機器及儀器設備成本 +模具設備成

 

 

本水電設備成本 +電腦通訊設備成本 +試驗設備成本 +運輸設備成本+租賃資產

 

 

及改良 +辦公設備成本 +出租資產成本 +其他設備成本(A) +固定資產重估增值

 

 

-固定資產累計折舊 -固定資產損失準備 +在建工程及預付款

 

 

=T0410 +T046C +T0420 +T0430 +T0434 +T046D +T0433 +T043B +T0431 +T0432

 

 

+T046B +T0450 +T0461 +T0485 +T0486 +T0487 +T0490

 

 

係為供營業上使用,且使用年限在一年以上,非以出售為目的之有形資產

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0810

遞延資產

=遞延所得稅資產 +其他遞延資產金額

 

 

=T0813 +T0814

 

 

含長期預付款(分年攤銷者)遞延借項、租賃權益、技術合作費、開辦費、遞延所

 

 

得稅、遞延退休金成本。若其將商標權利金歸入,則不另分出

 

 

94/3開始將其分細項為遞延退休金成本, 遞延所得稅資產及其他遞延資產

0820

無形資產

= T0812 +T0822 +T0823 +T082C

 

 

商譽、商標、權利金、營業權、土地使用權等,商譽在合併報表中列為 "合併借

 

 

".

 

 

94/3始將其分細項為商譽, 土地使用權及其他無形資產.

 

 

=遞延退休金成本 +土地使用權淨額 +其他無形資產淨額 +發展中之無形資產

0890

什項資產

長期借支、長期應收款、催收款、暫付款、存出保證金、閒置資產、承受擔保品

0850

合併借項

商譽

0800

其他資產

=商譽(合併借項) +無形資產 +遞延資產 +遞延借項-非流動 +什項資產

 

 

= T0850 +T0820 +T0810 +T089Q +T0890

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0010

資產總額

=流動資產 +長期投資 +固定資產 +其他資產

 

 

= T0100 + T0300 + T0400 + T0800

 

 

指企業過去的交易或其他事項所形成的、由企業擁有或控制、預期會給企業帶來

 

 

經濟效益的資源 (鄭丁旺 第九版 P.115)

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1120

短期借款

貸自金融機構、關係企業、同業、股東或員工等個人之短期資金、付買回債券

1110

應付商業本票

發行商業本票或銀行承兌匯票,由貨幣市場取得之短期資金

1130

應付帳款及票據

僅含賒購商品、原物料、及勞務而發生之負債(含關係人部分),非營業行為者如

 

 

借款、承兌匯票、購置設備等均予剔除

1170

應付費用

非因營業行為所發生之應付租金、利息、水電費、財產稅、員工薪金、獎金、權

 

 

利金、特許金、技術報酬金、應付退休金;但自97年起增加應付員工紅利及應付

 

 

董監事酬勞

1180

預收款項

須於一年內提供貨物、勞務之預收收益或預收款

1190

其他應付款

除應付款項,應付費用, 預收款項, 其餘公司所需支付之金額,且在一年內或

 

 

一營業週期內需支付款項;但97年前含應付員工紅利及應付董監事酬勞

1210

應付所得稅

含遞延所得稅轉列

1220

一年內到期長期負債

含公司債、銀行長期借款、應付租賃款、分期付款之設備款、應付機器進口關稅

 

 

一年到期部分。若應付票據中含長期應付票據一年內到期部分時,則須將其拆出

 

 

至一年內到期長期負債。但若無長期部分,則列入短期借款中

1230

其他流動負債

FV變入IS流金負、避險流衍金負、成本衡量流金負、遞延所得稅負債-流動、

 

 

其他金融負債-流動、待處分子公司負債、待收款及暫收款等

1100

流動負債

=短期借款 +應付商業本票 +應付帳款及票據 +應付費用 +預收款項+其他應付款

 

 

+應付所得稅 +一年內到期長期負債 +其他流動負債

 

 

=T1120 +T1110 +T1130 +T1170 +T1180 +T1190 +T1210 +T1220 +T1230

 

 

企業因營業而發生之債務,預期將於企業正常營業週期中清償者

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1400

長期負債

含公司債、銀行長期借款、應付租賃款、分期付款之設備款、應付機器進口關稅

 

 

、股東往來、央行及同業融資等.即到期日在資產負債表日後十二個月以上之

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1490

遞延貸項

遞延收入、聯屬公司間未實現收益、未實現售後租回利益

1510

應計退休金負債

按員工退休辦法所提列的準備不得少於〞最低退休金負債(Minimum Liability),

 

 

即累積給付義務(T1532)-退休基金資產之公平價值(T1535);但會小於〞提撥狀況

 

 

-Σ未認列",即提撥狀況(T1536)-未認列過度性淨給付義務(T1537)-未認列前期

 

 

服務成本(T1538) -未認列退休金損益(T1539)

1515

遞延所得稅

跨期間所得稅分攤,因會計所得和課稅所得不同所產生之遞延認列之所得稅費用

1555

土地增值稅準備

原列於固定資產減項,80GAAP修定,改列其他負債項,本欄74年之前金額尚含

 

 

土地重估增值所得稅準備

1560

各項損失準備

外銷損失準備、營業準備、鍋爐損失準備、外幣兌換損失準備(除應計退休金負

 

 

債之外)

1520

什項負債

含其他金融負債-非流動、存入保證金、暫收款、代收款及長期股權投資貸項、

 

 

FV變入IS非流金負、避險非流衍金負、成本衡量非流金負等

1570

合併貸項

負商譽

1500

其他負債及準備

= 非合併 遞延貸項 +應計退休金負債 +遞延所得稅 +土地增值稅準備+各項損失

 

 

準備 +什項負債

 

 

= 合併  遞延貸項 +應計退休金負債 +遞延所得稅 +土地增值稅準備 +各項損失

 

 

準備 +什項負債 +合併貸項

 

 

= 非合併 T1490 +T1510 +T1515 +T1560 +T1520

 

 

= 合併   T1490 +T1510 +T1515 +T1560 +T1520 +T1570

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1000

負債總額

=T1100 + T1400 + T1500

 

 

是指由企業過去的交易或其他事項所形成的、預期會導致經濟效益流出企業的現

 

 

時義務

 

 

=流動負債+長期負債 +其他負債及準備

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2110

普通股股本

公司之法定資本

2120

特別股股本

優先於普通股之股本

2200

預收股款

現金增資時,所收到的認股款,含面額及溢價金額

2300

增資準備

無償配股時的待轉股本,均按面額轉列、待分配股票股利、可轉換公司債換股權

 

 

利書

2302

員工認股權

持有人(員工)有權利但無義務於特定期間按固定或可決定的金額認購企業股票的

 

 

合約 (鄭丁旺 第九版 P265)

2310

資本公積

係指發行人發行金融商品之權益組成要素及發行人與股東間之股本交易所產生之

 

 

溢價

 

 

股東權益項下,歸屬於資本公積之部分,來源包括:含溢價發行新股的溢價金額

 

 

、固定資產重估增值金額、出售固定資產利益、受領捐贈等

2320

法定盈餘公積

依法提列稅後淨利10%之公積

2330

特別盈餘公積

依公司章程提列之特別公積

2340

未分配盈餘

皆指分配前之未分配盈餘

2350

長期投資評價損失

長期投資於上市公司股票則按成本與市價孰低計價所提列備抵跌價損失,此科目

 

 

9511日起即已廢除。含股東權益其他調整項,待處分子公司金商未實現及

 

 

金融商品之未實現損益等

2360

外幣換算調整數

被投資公司功能性貨幣與本國貨幣不同,因匯率換算所產生之兌換差額

2410

未認列退休金成本損益

為期末已認列退休金負債未達最低退休金負債而補列之金額,超過未認列前期服

 

 

務成本與未認列過渡性淨給付義務合計之數

2370

未實現重估增值

= 指固定資產、遞耗資產及無形資產依法辦理資產重估所產生之未實現重估增值

 

 

, 為股東權益之加項, 如辦理重估之資產發生減損時, 其減損損失應先沖減未

 

 

實現重估增值, 若有不足則於損益表認列損失。

 

 

**原資產重估增值係為資本公積項下科目, 95/5商業會計法條修正, 不再列入資

 

 

本公積。

2400

庫藏股票帳面值

89/12 之前, 公司不得買庫藏股票, 故該科目僅合併報告會提供

 

 

89/12 之後 (89/12), 公司得在一定範圍內買庫藏股; 財會準則第30 "庫藏

 

 

股票會計處理" 90/12 起適用, 除公司自己買回之庫藏股外, 子公司持有母公

 

 

司股票亦視同庫藏股處理.

2900

少數股權

為合併報告方有之科目,係子公司之股東權益非屬母公司直接或間接持有者

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2000

股東權益總額

= 非合併 普通股股本 +特別股股本 +預收股款 +增資準備 +員工認股權 +資本

 

 

公積 +法定盈餘公積 +特別盈餘公積 +未分配盈餘 +長期投資評價損失 +外幣換

 

 

算調 整數 +未認列退休金成本損益 +庫藏股帳面值 +未實現重估增值

 

 

= 合併  普通股股本 +特別股股本 +預收股款 +增資準備 +員工認股權 +資本公

 

 

+法定盈餘公積 +特別盈餘公積 +未分配盈餘 +長期投資評價損失 +外幣換算

 

 

調整數 +未認列退休金成本損益 +庫藏股帳面值 +未實現重估增值 +少數股權

 

 

= 非合併 T2110 + T2120 + T2200 + T2300 + T2302 + T2310 +T2320 +T2330

 

 

+T2340 +T2350 +T2360 +T2410 +T2400 +T2370

 

 

= 合併   T2110 + T2120 + T2200 + T2300 + T2302 + T2310 +T2320 +T2330

 

 

+T2340 +T2350 +T2360 +T2410 +T2400 +T2900

 

 

指業主對於企業資源減除負債後的剩餘權益,亦即資產超過負債的部分,在公司組

 

 

織稱為股東權益

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0020

負債及股東權益總額

= 負債總額 +股東權益總額

 

 

= T1000 +T2000

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