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臺灣經濟新報 財務資料庫 科目說明   

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一般產業(合併及非合併)─ 關係人交易                               列印日:100226 BY TEJ

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                                                                               資料庫財務單位:仟元(TWD

 

代碼

會計科目名稱

說明

3111

銷貨加工收入-關係人

其交易對象為關聯企業

3201

進貨外包加工-關係人

交易對象為關聯企業

3301

費用業外支出-關係人

如租金、廣告、佣金、捐贈等費用支出

0131

應收帳款票據-關係人

淨額

1131

應付帳款票據-關係人

交易對象為關聯企業

0161

應收關係人借支

借予關係企業或關係人(非金融機構)之款項, 此關係人定義係根據銀行法第32

 

 

條及第33條規定有利害關係者.

1121

應付關係人融資

向關係企業或關係人(含金融機構)借支之款項(長短期)

3441

財產交易利益-關係人

包括長期投資及固定資產之處分利得。若有未實現部分,全部於第一年認列。

3541

財產交易損失-關係人

包括長期投資及固定資產之處分損失。若有未實現部分,全部於第一年認列。

3411

利息收入-關係人

借予關係企業或關係人(非金融機構)所產生的利息(存款利息不計, 逾期利息不計)

3511

利息支出-關係人

向關係企業或關係人(含金融機構)借款需支付之利息費用

3401

營業外收入-關係人

如租金、廣告、佣金

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7010

保証之或有負債

為關係企業、同業、股東、員工等之融資貸款所作的背書或保証。

7015

工程履約背書保証

為同業、關係企業及股東之承包工程作履約保証。

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0815

遞延所得稅資產-非流

如資產與負債的帳面價值與課稅基礎的差異,而於未來帳面資產回收或負債清償

 

 

,會產生未來可減除金額,稱為可減除暫時性差異,須認列為遞延所得稅資產,

 

 

非於一年內到期者  (鄭丁旺 第九版 p414 p415)

0816

遞延所得稅資產- 流動

如資產與負債的帳面價值與課稅基礎的差異,而於未來帳面資產回收或負債清償

 

 

,會產生未來可減除金額,稱為可減除暫時性差異,須認列為遞延所得稅資產,

 

 

於一年內到期者    (鄭丁旺 第九版 p414 p415)

1516

遞延所得稅負債-流動

如資產與負債的帳面價值與課稅基礎的差異,而於未來帳面資產回收或負債清償

 

 

,會產生未來應課稅金額,須認列為遞延所得稅負債,且非於一年內到期者

 

 

(鄭丁旺 第九版 p414 p415)

1517

遞延所得稅負債-非流

如資產與負債的帳面價值與課稅基礎的差異,而於未來帳面資產回收或負債清償

 

 

,會產生未來應課稅金額,須認列為遞延所得稅負債,且於一年內到期者

 

 

(鄭丁旺 第九版 p414 p415)

3915

所得稅費用-當期

即為當期應付所得稅

3916

所得稅費用-遞延

遞延所得稅負債增加數或遞延所得稅資產減少數

1519

稅額扣抵比率

= 係指股東可扣抵稅額帳戶餘額 /帳載累積未分配盈餘帳戶餘額 *100%

 

 

**為消除營所稅重複課稅問題, 87/01/01實施二稅合一, 開始揭露該項資訊。

 

 

**帳載累積未分配盈餘帳戶餘額係指87年度及其以後年度之累積未分配盈餘。

 

 

**稅額扣抵比率上限之限制:

 

 

1)累積未分配盈餘未加徵 10%營所稅者, 33.33%

 

 

2)累積未分配盈餘已加徵 10%營所稅者, 48.15%

 

 

3)累積未分配盈餘部份加徵、部份未加徵 10%營所稅者, 為各依其占累積未分

 

 

配盈餘之比例, 按前 2項規定上限計算之合計數。

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1518

股東可扣抵稅額

= 公司屬87年度及以後年度之盈餘分配給股東時, 若將其已繳此部份之營利事業

 

 

所得稅分配予股東, 股東可用來抵繳綜合所得稅, 該項金額謂之股東可扣抵稅

 

 

額。

 

 

**為消除營所稅重複課稅問題, 87/01/01實施二稅合一, 開始揭露該項資訊。

1521

扣抵稅額餘額日

本處日期皆為財務報表日

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